审计助理笔试主观题

审计助理笔试主观题5例

1、熟悉哪些财务软件系统。（着重询问本单位以往或以后使用的财务软件） 
答案参考：国内财务软件比较知名的有： 用友软件，比如用友ERPU8系统，用友财务通等 ,金蝶软件，比如金蝶K/3系统，金蝶KIS系统等 
2、熟悉哪些社会审计软件。（着重询问本单位审计所使用的软件系统） 
答案参考：国内审计软件应用较多的有： (1)用友审计软件，比如用友审计系统，用友联网审计系统等 北京中普审计软件  (2)常用的工程类软件 广联达软件，预算大师，PKPM软件，鹏业软件等  
3、计算机办公系统熟练程度，主要是文档、表格软件 
答案参考：办公软件，比如Word软件、Wps软件、Excel软件 
互联网应用：比如应用IE上网查找资料、收发邮件等            
4、会计职称过关情况，过关时间，熟悉会计准则的情况，主要考查应聘者会计知识、政策的熟练情况，灵活应用情况，这是审计人员必备的能力之一。
答案参考： 如果是应届毕业生，应当有会计证或预算员证书，优秀的学生会考核通过初级会计师资格，获得初级会计师资格证书，还有优秀的学生参加注册会计师或注册造价师资格考试，通过一门或多门。 
新会计准则及各年解释测试，可以随意抽经济业务，让应聘者编写会计分录或说出会计处理。比如从股市购买股票，花费10万元，手续费等5000元，如何进行会计处理： 
借：交易性金融资产 100 000 ,投资收益 5 000     
贷：其他货币资金 105 000 
5、企业税收政策熟悉程度，主要考查应聘者税收政策应用于会计处理的能力，这是审计人员必备能力之一 
答案参考： 可询问增值税、企业所得税的税法政策。比如业务招待费是否允许所得税前列支： 业务招待费实际发生额的60%，不超过经营收入的0.5%的部分，允许所得税前列支，超过部分不得扣除。

审计助理笔试主观题10例

1、 我集团半年前在上海成立了一个合资的分公司，属生产性企业，我方拥有控股权。请问：对上海新建的分公司我们应该审计哪些内容? 
答：⑴检查银行存款明细账和总账是否一致。
    ⑵检查银行存款余额调节表编制是否及时，是否存在跨月的长期未达帐项，对已查明原因的未达账项调整是否及时。
    ⑶抽查银行收款凭证，银行收到款项是否及时入帐。凭证金额和原始凭证金额是否一致。
2、书写审计报告应包括哪些内容？  
答：⑴内部审计人员应具备必要的学识及业务能力,熟悉公司的经营活动和内控制度,并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
    ⑵内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责集团经营活动和内部控制的决策与执行。
    ⑶内部审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当的与他人进行有效的沟通。    
3、请简要叙述以前单位审计体系是如何设置，审计是如何开展工作的？
答：内部审计和独立审计都是现代审计体系的组成部分。两者既有联系又有区别。两者在审计目标、独立性、被审计对象自愿接受审计的自愿程度、遵循的审计标准、审计时间等方面都存在着区别。但两者又是有联系的，例如，内部审计是企业内部控制制度的一个组成部分，独立审计在对被审计单位审计时要对内部控制进行评审，就要了解内部审计的设置和工作情况，另外内部审计和独立审计在工作上具有一致性，独立审计利用内部审计工作成果可以提高工作效率。
4、对审计业务的熟悉情况，主要考查应聘者从事审计工作的潜力，包括审计流程、审计底稿、审计法规等 
答： 广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
一般审计流程： 
1、确定审计的目标 
2、了解内部控制制度，并予以描述 
3、内部控制制度的初步评价 
4、符合性测试 
5、符合性测试结果的评价 
6、实质性测试 
7、实质性测试结果的评价 
8、撰写审计报告 审计准备： 
第一步：了解被审计单位的基本情况。业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；经营情况和经营风险；组织结构和内部控制情况；关联方及交易情况；以前年度接受审计的情况；其他。常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。   
第二步：签订审计业务约定书。会计师事务所应当履行的主要义务包括：1、按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；2、对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
第三步：初步评价被审计单位的内部控制制度 第四步：确定重要性 审计法规：审计准则和指引。
5、十八大五中全会提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念，请谈谈审计机关如何推进“创新”发展理念?
【答题指导】
       作答此题重点在于将“创新”发展理念结合到审计工作中来看待。具体来说，首先，要深刻理解创新理念的内涵;其次，从审计工作的理念、机制体制建设、文化建设等角度，说明创新在审计机关工作中的推进与落实。
【参考答案】
       党的十八届五中全会提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念，为我国“十三五”乃至今后更长时期的发展指明了方向，也是今后一段时期引领和推进审计工作的灵魂、精髓和主线。审计机关要当好“五大理念”的践行者。作为审计机关，我认为在未来的工作中，应该这样推进“创新”的发展理念：
       首先，深刻理解创新发展的内涵。创新发展的理念，着眼于解决发展动力问题，是牵动发展全局的“牛鼻子”。五大理念突出了创新是引领发展的第一动力，把创新摆在国家发展全局的核心位置，让创新贯穿党和国家一切工作，让创新在全社会蔚然成风。
       其次，创新审计工作理念，完善审计机制。新时期，不能用旧制度去衡量当前的创新事项，要把创新贯穿审计工作始终，增强独立性，创新审计管理体制。要健全与审计全覆盖相适应的工作机制，建立具有审计职业特点的审计人员管理制度，形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
       再次，创新工作机制，提升管理水平。要创新审计人员管理制度，进行审计职业化改革，提升审计从业人员的管理水平。围绕政府中心工作和群众关心热点、难点问题，加强审计监管，及时挖掘信息线索，发挥审计职能作用，扩大审计影响力。
       最后，创新审计文化，打造坚实基础。创新审计文化内涵，弘扬公正廉洁的审计文化，加强对新审计文化的宣传，打造一批道德素质高、政治强、业务精、作风优、纪律严的审计铁军，为做好全面建成小康社会决胜阶段的审计工作打下坚实基础。
6、你作为审计人员，去一家企业审计一笔财务资金的线索，企业的财务经理李明一直沉默不语，你怎么和李明沟通?请现场模拟。
【答题指导】
作答此题，注意在沟通中体现出自己的专业性。首先，从对方心理出发，理解对方沉默不语的紧张情绪;其次，从工作分工、责任义务等角度说服对方与自己进行沟通;再次，从对方的职业特点入手，获得对方的支持，并说明根据情况为对方保密，消除其顾虑。
【参考答案】
李经理：
      您好!刚才已经跟您介绍过了，我也姓李，是咱们审计局的一名审计员，您叫我小李就成。这次来，是希望了解一下咱们企业一笔财务资金的线索，希望您能配合我们的工作。
      我看您一直不太说话，是不是面对我们有些紧张?其实您大可不必这样，对企业进行审计是我们的职责所在，弄清楚这笔资金的线索也是为了更好地帮助公司决策。我们的工作中，有时需要核实资金的情况也时有发生，这并不意味着你们公司一定有问题，您大可不必这么紧张。
      作为财务工作者，您也明白全体财务人员在完成本职工作的同时，全力配合审计组做好审计工作，保证提供资料的及时、准确、完整，也是您的职责所在吧?所以，我们希望您能够积极与我们沟通，这样咱们才能及时发现问题，提升咱们的审计工作质量，您说是吧?
      当然，假如您掌握了什么其他线索，也请您能够开诚布公地告诉我们。你所提供的线索，对我们的审计工作至关重要。您作为一名专业的财务工作者，应该明白我们审计过程中主动交代相关问题，要比被动检查性质好得多。我们也会按照相关规定，对您提供的线索进行保密。
      接下来，请您积极配合我们的审计工作吧，谢谢!
7、企业财务审计的实质性审查方法。
答：（1）审阅法 （2）复核法（3）核对法（4）函证法（5）盘点法（6）观察法（7）调节法（8）分析法
8、现代企业财务审计的目标 。

答：真实性、存在性、所有权、计价、合理性 完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类 

审计助理笔试主观题15例

1、现代企业财务审计定义
答：现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
2、现代企业财务审计的基本特征
答：
1.审计范围国际化   “ 两权分离”（所有权+经营权） 
2.审计领域扩大化 
3.审计层次立体化 
4.审计内容复杂化 
5.审计主体多元化 
6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）
3、现代企业财务审计的作用
答：
1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。（对于宏观调控） 
2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。（对于决策） 
3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。（对审计目标） 
4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。（评价企业绩效） 
5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。（经济效益方面） 
4、内部审计程序的特点（三阶段）
答：1.准备阶段 2.实施阶段 3.终结阶段
5、一般顺序审计方法
答：1.顺查法（凭证——报表）     2.逆查法（报表——凭证）     3.直查法 
6、内部控制制度的健全性调查（采用哪些方法）
答：调查工作——是以书面形式，详尽而正确地将内部控制制度的实际情况记录或描绘出来的。其常用的方法有文字说明法、调查表发和流程图法。
方法： 
1.文字说明法：将被审计单位的内部控制制度，以简洁的文字叙述表达出来。
2.调查表法：利用内部控制制度调查表对内部控制制度进行记录和描绘的方法。
3.流程图法：是指运用一定的符号和图形对被审计单位经济业务和文件凭证的流动程序进行记录和描述的方法。
7、按审计报告行文形式分类
答：
1.简式审计报告 
（无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告、拒绝表示意见报告） 
2.详式审计报告 
8、财务审计报告编写行文方面的要求
答：（1）文题相符，概念清楚 （2）措词恰当，有理有据 （3）层次清楚，行文简炼 
9、财务审计报告的编写步骤和方法 
答：（1）汇总整理审计证据 （2）分析提炼审计证据 （3）拟定审计报告提纲 （4）撰写审计报告初稿 （5）征求被审单位意见 （6）修改定稿报出报告 
10、财务审计报告的类型 
答：（1）无保留意见审计报告 （2）保留意见审计报告 （3）否定意见审计报告 （4）拒绝表示意见审计报告
11、发表不同类型审计意见报告的条件
答：
（1）标准无保留意见审计报告的条件。
（2）带有强烈调事项段的无保留意见审计报告的条件。
（3）保留意见审计报告的条件   
（4）否定意见审计报告的条件   
（5）无法表示意见审计报告的条件 
12、审计证据
答：
1.定义：审计机关和审计人员获取的，用以审计事实真相，形成审计结论的证明 材料。 
2.性质——可靠性、相关性、充分性、适当性  
3.分类
13、风险评估程序六个方面 
答：
1.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素。
2.被审计单位的性质。
3.被审计单位对会计政策的选择和运用。
4.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。
5.对被审计单位财务业绩的衡量和评价。
6.被审计单位的内部控制 
14、财务报表层次总体应对措施 
答：
1.向项目组强调保持职业怀疑的必要性。
2.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
3.提供更多的督导，对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员要对其他成员提供更详细的指导和监督。
4.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素 
5.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改
15、内部控制含义，目标，要素 
答：
1.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序 
2.内部控制的目标是合理保证：财务报告的可靠性，经营的效率和效果，遵守适用的法律法规的要求。
3.要素：控制环境，风险评估过程，与财务报告相关的信息系统和沟通，控制活动，对控制的监督。