税务助理笔试题

税务助理笔试选择题

1、新的《中华人民共和国企业所得税法》从(   )开始实施。
A、2007年1月1日     B、2007年7月1日   C、2007年10月1日    D、2008年1月1日
2、某新办小型商贸企业于2006年3月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发PIAO的数量20份，该企业2006年3月最后一次购买发PIAO使用12份，经税务机关核定，该企业4月份首次可以领购发PIAO的数量为(    )份。
A、20 B、12 C、8 D、4
3、根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，对(   )一次贴花数额较大，经主管税务机关批准，可允许3年内分次贴足印花；经营期不足3年的企业，应在经营期内贴足印花。
A、企业的借款合同 B、企业记载资金的账簿     C、企业的财产保险合同 D、企业的产权转移书据
4、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是(   )。
A、企业用于对外投资的借款利息                                                               B、房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息
C、企业流动资金借款按不超过金融ji构同期同类贷款利率计算的利息             D、企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息
5、对下列个人所得计算应纳税额时不适用附加减除规定的是(     )。
A、特许权使用费所得 B、利息、股息、红利所得     C、财产租赁所得 D、稿酬所得
6、下列各项中，不征收个人所得税的是（     ）
A．股息、红利所得            B．中奖、中彩所得     C．金融债券利息              D．股票转让所得
7、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（    ）
A．救济金                   B．专利被侵权所获赔款   C．退休工资               D． 政府特殊津贴
8、下列各项中，影响净利润的有（    ）
A、固定资产盘亏     B、所得税费用    C、捐赠固定资产     D、出售无形资产净收益
9、下列各项中，不会导致净利润变动的有（    ）
A、以银行存款购入专利权    B、计算结转当期应交的城市维护建设税    C、购入原材料，未付款    D、结转当期应交未交的增值税
10、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（     ）
A、前五年内的未弥补亏损   B、税收滞纳金    C、超过税法规定标准的工资支出   D、国债利息收入

税务助理笔试判断题

1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 
2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 
3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益 ( √ ) 
4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 
5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。（ √ ）
6、纳税人未按规定办理纳税申报的，税收管理员应当责令限期改正，责令限期改正的期限最长不超过15天；同时不得要求纳税人按税种或在办理其他涉税事项时重复报送财务会计报表。（ X ） 
7、有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票。（ √ ） 
8、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。（ √  ） 
9、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的专用发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。（  X ） 
10、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。（  √  ） 

税务助理笔试填空题

1、 按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（        ）万元以下、从业人数（         ）人以下、应纳税所得额（        ）万元以下。
2、 最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（      ）万元提高到（       ）。
万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（      ）万元提高到（           ）万元。
3、 增值税税负计算公式=（                                 ） 。
4、 采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（                 ）。
5、某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是(         )万元。

税务助理笔试主观题

1、什么是税收原则？ 
答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则的基本含义？ 
答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？ 
答：税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、什么是税收法治？ 
答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义？ 
答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。

税务助理笔试复习资料

税务方面的书籍有：《税法》，《税收管理》，《税务会计》，《税收实务》，《国家税收》等。
1.《税法》：共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。
第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。
第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。
2.《税收管理》：主要内容简介：税收是一个国家取得财政收入和调控经济不可或缺的工具和手段。在既定的税收制度下，税收管理水平将直接影响到税收目标的实现。
3.《税务会计》：根据最新企业会计准则应用指南及税法编写。分别从基本法规、应纳税额计算、会计处理及纳税申报四个层次对各税种的基本理论、核算方法以及核算的基本技能做了全面系统的介绍，同时也介绍了一些纳税筹划和税务代理的知识。
4.《税收实务》：本书体系结构严谨，内容新颖翔实，突出应用性特点，通过各章的案例设计和习题设计，加强学生应用能力的训练，提高学生理解、运用和执行国家税法的水平，以满足其将来从事经济管理工作的需要。
本书为高等职业教育经济管理类专业教材，也可作为成人教育及国家公务人员的参考用书。
5.《国家税收》：本书主要从税收制度的角度介绍税收理论和税收实务，分别就实体法和程序法的内容作出安排。本书共分为十四章，所涉及的内容较广，也可以根据编写的内容分为三个部分：
第一部分是第一章和第二章，介绍税收的概念、基本特点和职能作用，并就税收理论研究以来，税收原则的发展、税收的分类等进行介绍，学习该部分，应懂得国家为什么要征税。
第二部分从第三章到第十三章，安排了我国绝大多数税种的制度内容，从纳税人、课税对象、税率到纳税环节、纳税地点和税收优惠等，都作出了较为详细的介绍，学习该部分，应能掌握如何征税的问题。